comptabilisation coupons obligations

: Sortie de lobligation de lactif On dbite le compte 6756 «Valeurs comptables des immobilisations financires Et on crdite le compte 2721 «Obligations» pour le montant nominal de lobligation Constatation de la cession On dbite le compte 512 «Banque Et on crdite. La diffrence entre le prix de remboursement et le prix dmission peut sanalyser comme une capitalisation dintrts (elle gnrera ainsi des produits recevoir la clture de chaque exercice). Produits des autres immobilisations financires, intrts courus (extourne de l'criture d'inventaire). Lorsque la valeur boursire est infrieure la valeur dachat, il convient de comptabiliser une dprciation (dans le cas contraire, aucun retraitement nest ncessaire) : Pour les obligations immobilises : On dbite le compte 68662 «Dotations aux provisions pour dprciation des immobilisations financires Et on crdite. Une obligation est un titre ngociable qui, au cours dune mme mission, confre les mmes droits de crance pour une mme valeur nominale. (2) La prise en rsultat du rendement des titres revenu fixe sur base du taux de rendement actuariel, tenant compte de la diffrence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement, fera l'objet d'un avis ultrieur. La rglementation comptable impose le rattachement chaque exercice des produits et des charges qui le concernent. Acquisition de VMP, la valeur dentre de ces titres est le prix dachat que lon enregistre dans les sous-compte. Produits des autres immobilisations financires, discussion Aucun commentaire pour l'instant. Comptabilisation dans LE chef DE L'acheteur a) Lors de l'acquisition 52 Titres revenu fixe 491 Produits acquis Impts et taxes payer 55 Etablissements de crdit b) Chaque anne - comptabilisation du prorata couru : 491 Produits acquis 6700 Impts et prcomptes dus ou verss Produits.

Lorsque le coupon est encaiss : On dbite le compte 512 «Banque Et on crdite le compte 764 «Revenus des valeurs mobilires de placement» ou le compte 7621 «Revenus des titres immobiliss». Il sagit alors de constater ventuellement une dprciation des titres. Libells, detail, acquisition d'obligations ouvrant droit un intrt annuel. Achat de VMP : comptabilisation au jour dachat. Lorsque lentreprise a lintention de les conserver durablement, les obligations simples doivent tre enregistres en immobilisations financires : On dbite le compte 2721 «Obligations Et on crdite le compte 512 «Banque». Date d'chance des intrts,.03, date de la cession. Prorata d'intrt brut couru du au : 40 000 du au : 20 000. L'article 19, alina 4 de l'arrt royal du prvoit en effet qu il doit tre tenu compte des charges et produits affrents l'exercice ou des exercices antrieurs, sans considration de la date de paiement ou d'encaissement de ces charges et produits,.». Est solder, comme ceci : Profits ralises sur cession de VMP, comptabiliser la date de cession Compte Intitul Dbit Crdit 512 Banque AB 767 Produits nets sur cessions de VMP B 503 ou 506 VMP actions ou VMP obligations A Les pertes pour de bon code promo sont enregistrer dans. Comptabilisation des cessions dobligations Lors de la cession dobligations, le rsultat de cession est dtermin, hors fraction dintrts courus non chus, comme suit : produit de cession cot dacquisition. Le schma d'critures qui suit permet d'illustrer les principes susviss (1) : Exemple 1 - Intrt payable annuellement (2 cession/acquisition d'obligations de nominal, au taux facial de 8, au cours, intrts non compris, de 102.

La comptabilisation des obligations - Compta-Facile Encaissement du coupon Cas comptable: Acquisition d obligations ouvrant droit un intrt Compte 5088 Intrts courus sur obligations, bons et valeurs assimils Comptabilisation du prorata d intrt couru sur obligations